高顿教育：2020年考税务师这3科的人赚翻了！

来源：高顿税务师
2020-02-28 11:32:18
责编：税务菌

　　芝士学姐：大家备考时都会选择二至三个科目同时进行，其中《税法一》、《税法二》以及《涉税服务实务》被广大考生称为“三税”，是比较常见的搭配方式之一。

　　大家一听这个名字，大概就明白其中三科存在较大的关联性。对于计划备考今年“三税”的考生，学姐有几点小建议和方法送给大家！

　　一、“三税”在税务师考试中的地位

　　在税务师考试的五门科目中，核心专业课被俗称为“三税”，均与税法直接相关，分别是《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》，两门辅助专业课分别是《财务与会计》、《涉税服务相关法律》。

　　上述科目设置与对税务师的专业水平和知识层面的要求吻合。作为税务师考试的核心专业课，“三税”科目之间的联系较多。

　　1、《税法一》与《税法二》的关系

　　《税法一》与《税法二》呈并列关系。

　　《税法一》作为主科之一，内容包含我国现行的商品劳务税的政策法规，《税法一》包含了体现税法基础知识点税法基本原理和国际税法，这些税种包括增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税。这些税种的计税依据与销售额、劳务服务额等流转额直接相关。

　　与《税法一》形成并列关系的《税法二》科目也是税务师考试的主科之一，《税法二》包括了我国所得税、财产税、特定行为税的10个税种，这10个税种分别是企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税，这些税种的计税依据与所得额、财产价值或数量以及财产收益等相关。

　　《税法一》与《税法二》分别体现不同税系、不同税种的政策法规，但是由于每年《税法二》中所得税、土地增值税计算的命题，会涉及所得税前所扣除税金和土地增值额可扣除税金的计算，其中有些是《税法一》中的税种，因此《税法二》的考试内容中不可避免地会考到《税法一》的内容。

　　2、《税法一》和《税法二》与《涉税服务实务》的关系

　　《涉税服务实务》科目吐出来综合性的应用性。《税法一》和《税法二》科目与《涉税服务实务》科目之间呈政策基础与具体实际操作应用关系。

　　《涉税服务实务》内容涵盖税收程序法、涉税会计、纳税申报具体操作、纳税检查、代理规范等内容，不仅仅包含实体法政策，还包含大量程序法的规则，对考生对税法的综合应用能力提出了较高的要求。

　　由于税务师考试不像注册会计师考试那样划分专业阶段和综合阶段，涉税服务实务科目带着强烈的综合阶段考试的特征。

　　《涉税服务实务》科目中关于涉税会计、纳税申报、纳税检查等重点内容，许多是以《税法一》和《税法二》政策为基础的具体应用。以往年度本科目考试命题内容中，有大约60%~75%的知识点出自《税法一》和《税法二》的知识点。

　　因此说《税法一》和《税法二》科目的掌握程度，直接影响到《涉税服务实务》科目的掌握程度。

　　二、“三税”科目特点

　　三、“三税”考试的题型题量

　　1、《税法一》

《税法一》
类型	题型	数量	分值
客观题	单选	40题×1分	40
	多选	22题×2分	44
	计算	4大题×4小题×2分	32
	综合分析题	2大题×6小题×2分	24

　　2、《税法二》

《税法二》
类型	题型	数量	分值
客观题	单选	40题×1分	40
	多选	22题×2分	44
	计算	4大题×4小题×2分	32
	综合分析题	2大题×6小题×2分	24

　　3、《涉税服务实务》

《涉税服务实务》
类型	题型	数量	分值
客观题	单选	20题×1分	20
客观题	多选	10题×2分	20
主观题	简答题	6题	50
主观题	综合分析题	2题	50

　　四、如何备考2020年度的“三税”

　　1、打牢基础

　　基础不牢，地动山摇。鉴于“三税”之间的政策和考试内容关联性，建议考生同时报考“三税”并注意打牢基础。稳扎稳打、步步为营，才能为后续的学习和涉税服务工作铺平道路。我发现，对增值税出口退税等难度大的内容不理解的学员，往往不是对出口退税本身不理解，而是前期基础不够坚实导致的难以突破学习提升的天花板。

　　2、加强练习

　　在考试之后，总有许多考生反映题目简单，但时间不够难以完成，这和平时习题演练不够是有一定关系的。参加税务师考试的考生大多都有一定的实际工作经验，对税法的领悟力强但记忆力差、缺乏考试技巧，这需要强化习题训练来弥补不足。任何考试，都有其命题规律和特点，通过做练习能在强化记忆的同时感受命题思路和解题思路。

　　3、注重实操

　　税务师考试要考查涉税服务水平，该水平不仅仅停留在书面上，要会查错、会申报、会记账。申报表的填写、会计分录的处理、错账的发现与更正，这些实操业务都是从事涉税服务的基本功，考生要在这些方面付出更多的耐心和精力。

　　以上，2020年税务师报名正式开启在4月中下旬，考试安排在11月7日至11月8日，对于计划在今年通过税务师“三税”的考生一定记得提前做好备考计划，提前合理计划好学习时间，学习需要坚持，祝愿今年备考税务师的你们一切顺利！

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