高顿教育：2020年税务师考试科目如何搭配才合理？

来源：高顿税务师
2020-02-27 14:31:12
责编：税务菌

　　2020年税务师将于4月20日开始报名，对于计划备考今年税务师的考生，可以提前了解一下税务师考试科目。税务师考试要求考生要在5年内通过5个科目考试，才能领取证书。很多朋友都会问，税务师几年内考完是比较合理的安排?五个科目该如何搭配科目比较合理?

　　税务师考试共有五门，一年报考三门，顺利的话两年的时间就可以拿下税务师，这个速度是比较理想的。下面就将税务师考试的科目搭配方案为大家奉上，供各位参考！

　　一、对于零基础的考生

　　对于零基础考生，没有会计基础和税务。法律相关工作经验，建议您首先报考《涉税服务相关法律》和《财务与会计》两个科目，学习重点是《涉税服务相关法律》；第二年再将《税法一》、《税法二》和《涉税服务实务》“三税”连报。因为这一科目相对于“三税”和《财务与会计》需要的会计、税务相关基础要少一些，对于基础薄弱的考生，难度也小一些。

　　二、对于法律、会计相关专业的考生

　　通常建议大家第一年报考《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》三科，第二年报考《财务与会计》和《涉税服务相关法律》两科。因为“三税”的内容是联系密切，《涉税服务实务》考察内容的多数是《税法一》、《税法二》的内容，只是考察的方式更加灵活，难度大一些。在前两科的基础上再去学习第三科，知识体系会更加的连贯。而且第一年备考三科，第二年备考两科的压力也会小一些。

　　考核重点内容

　　1.增值税

　　增值税与营业税征税范围的划分、销售使用过的固定资产的财税处理、一般纳税人与小规模纳税人的管理与划分(认定--登记)、出口退税(难点非重点)、综合题--增值税销项税额与进项税额的财税处理

　　2.企业所得税的综合题--收入、扣除、资产损失、税收优惠等

　　3.消费税

　　消费税与增值税计税依据的关系、委托加工的增值税与消费税财税处理

　　4.营业税

　　建筑业征税的规定、自建建筑物的财税处理、金融保险业税务处理

　　5.土地增值税的计算与筹划

　　6.个人所得税的计算--财产租赁所得、财产转让所得、股票期权等

　　7.印花税的题目--征税范围、税额计算

　　8.房地产开发企业纳税问题

　　9.收入确认与纳税义务发生时间关系

　　流转税纳税义务发生时间≠企业所得税收入确认时间≠会计上收入确认时间

　　10.资产损失的税务处理

　　11.企业向个人借款利息的个人所得税、企业所得税处理、发票开具

　　12.房屋、建筑物后续支出的税务处理：增值税、房产税、企业所得税

　　13.企业为职工购买保险的个人所得税、企业所得税的处理

　　14.境外所得的税额抵免

　　15.长期股权投资投资阶段、持有阶段、处置阶段的财税处理、纳税筹划

　　16.企业清算的税务处理--难点非重点

　　17.企业重组的税务处理--难点非重点

　　18.发票管理类题目--丢失、开红字发票、代开发票等

　　19.税收征管法、税务行政复议、涉税服务方面题目

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