2018年CPA税法真题及答案
- 来源： 高顿CPA
- 2018-10-16 11:26:41
- 责编： li
以下是部分税法真题及解析
一、单项选择题
1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（ ）。
A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
【高顿CPA答案】B
【高顿CPA解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人） 以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
【知识点】增值税纳税义务人和扣缴义务人
2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（ ）。
A.高档手表
B.高档化妆品
C.卷烟
D.超豪华小汽车
【高顿CPA答案】C
【高顿CPA解析】自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道消费税。
【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算
3.下列车船中，免征车船税的是（ ）。
A.辅助动力帆艇
B.武警专用车船
C.半挂牵引车
D.客货两用汽车
【高顿CPA答案】B
【高顿CPA解析】选项 ：军队、武装警察部队专用的车船，免征车船税。
【知识点】车船税法定减免
4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（ ）。
A.经营家庭旅馆取得的所得
B.将房产以年租的方式取得的租金所得
C.转让房产取得的所得
D.转让持有期满一年的股票取得的所得
【高顿CPA答案】A
【高顿CPA解析】选项A：按年计征。选项BCD：按次计征。
【知识点】个人所得税应纳税所得额的规定
5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。
A.在境外开办教育培训取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.将境内房产转让给外国人取得的所得
【高顿CPA答案】D
【高顿CPA解析】下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项 D）；（4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（5）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
【知识点】个人所得税所得来源地的确定
6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（ ）。
A.50%
B.75%
C.25%
D.100%
【高顿CPA答案】B
【高顿CPA解析】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年 12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
【知识点】企业所得税加计扣除优惠
7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（ ）。
A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.企业所得税
【高顿CPA答案】C
【高顿CPA解析】中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。
【知识点】税收收入划分
8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是（ ）。
A.应诉权
B.反诉权
C.起诉权
D.撤诉权
【高顿CPA答案】A
【高顿CPA解析】在行政诉讼案件中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即只能当作被告。
【知识点】税务行政诉讼的起诉和受理
【税法成绩查询时间】
考生答卷由中注协组织集中评阅。考试成绩经财政部注册会计师考试委员会认定后发布。考试成绩发布时间在专业阶段考后两个月，一般在12月中旬。
【关于成绩复核】
考生需要对考试成绩复核的，可在成绩发布后第5个工作日起10个工作日内，通过网报系统，提出成绩复核申请，中注协根据《注册会计师全国统一考试成绩复核办法》统一组织成绩复核。
请及时关注帮您了解更多信息。
2021年注册会计师课程中心
| 课程类型 | 班 级 | 适合人群 | 上课时间 | 课程内容 | 剩余名额 | 咨询 |
| 周末课程 | CPA私塾周末班 | 零基础 | 周末 |
零基础预科网课+预科面授 面授基础精讲+强化提升 +专题串讲 （送网课） 私教个性化学习指导 |
2 | 在线咨询 |
| 有一定基础 | 周末 |
基础精讲+强化提升 +专题串讲 （送网课） 私教辅导直播 |
16 | 在线咨询 | ||
| 全日制课程 | 零基础班 | 零基础 |
周1-周5 9：00-17：00 |
面授：零基础预科 +基础+习题+专题 串讲+自习辅导
(送网课)
|
11 | 在线咨询 |
| 全日制长线班 | 基础一般 |
周1-周5 9：00-17：00 |
面授：基础+重难点深化 +习题+串讲+ 专题直播 赠送网课 |
7 | 在线咨询 | |
| 考前冲刺集训 | 基础较好 |
周1-周5 9：00-17：00 |
面授：专题知识+ 习题强化+知识串讲 (送网课) |
6 | 在线咨询 | |
| 网课 | 高清网课班 | - | 随时随地 |
预科网课+名师独立网课 +微课+实景课 +直播+题库 |
/ | 在线咨询 |
| 大学生预备 | 大学生预备班 | 在校大学生 | - |
周末面授+网课 +考前应试辅导 暑假夏令营+寒假实习 |
7 | 在线咨询 |
高顿注册会计师往期学员
分享：
声明：
（一）由于考试政策等各方面情况的不断调整与变化，本网站所提供的考试信息仅供参考，请以权威部门公布的正式信息为准。
（二）本网站在文章内容来源出处标注为其他平台的稿件均为转载稿，免费转载出于非商业性学习目的，版权归原作者所有。如您对内容、版权等问题存在异议请与本站联系，我们会及时进行处理解决。
相关文章
最新资讯
会计人必读