高顿教育：税务师题型与分数如何设置？附·税务师考试常用公式

税务师考试有几种题型？税务师五门考试科目的题型设置是否一致？各种考试题型的分数设置是怎样的？对于终将走上税务师考场的我们来说，备考期间对税务师题型与分数相关情况做一个初步了解是很有必要的！

今天，琉璃学姐从近三年的税务师考试真题出发，为大家整理出来税务师考试题型与分值设置情况，文中还附有税务师考试常用系列公式，赶紧来看看吧！

税务师题型与分数如何设置？

总体上来说，税务师考试一共考5个科目，每个科目都有单选题、多选题和综合分析题，各科目考试总分值为140分。其中，《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》还有计算题；《涉税服务实务》有简答题，且实务的简答题和综合题为主观题。

税务师各科题型与分值具体情况如下：

1、财务与会计考40道单选题，每道1.5分；20道多选题，每道2分；2道计算题，合计16分；2道综合分析题，合计24分。

2、涉税服务实务考20道单选题，每道1.5分；10道多选题，每道2分；5道简答题，合计40分；2道综合分析题，合计50分。

3、涉税服务相关法律考40道单选题，每道1.5分；20道多选题，每道2分；5道综合分析题，合计40分。

4、税法一考40道单选题，每道1.5分；20道多选题，每道2分；2道计算题，合计16分；2道综合分析题，合计24分。

5、税法二考40道单选题，每道1.5分；20道多选题，每道2分；2道计算题，合计16分；2道综合分析题，合计24分。

由上可见，税务师考试各科目各题型的分布是不完全一致的，大家在备考时可以依据分值分布情况，尽可能拿下分值占比较大的题型。

【附上】税务师考试常用公式

（一）我国抵免限额计算公式

抵免限额=中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

注意：(1)境外已纳税额的抵免额度不能超过抵免限额；(2)超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度（从超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

（二）地下建筑物房产税应纳税额的计算

1、工业用途房产，以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值

2、商业和其他用途房产，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值

上述房产的应纳税额=应税房产原值×(1－扣除比例)×1.2%

（三）船舶吨税应纳税额=船舶净吨位×定额税率

注意：税率的适用因素包括：净吨位、停留期限和优惠政策

（四）视同销售额的确定

1、纳税人自己同类价（当月或近期平均价）

2、其他纳税人同类价

3、无同类价按组成计税价格计算

组价=成本×(1+成本利润率)/(1－消费税率)

4、已经使用过的固定资产视同销售，无售价，按净值作为计税销售额

（五）软件退税计算

应纳税额=当期软件销项－当期软件可抵扣进项

即征即退税额=当期应纳税额－当期销售额×3%

税负率=应纳税额÷销售额×100%

嵌入式软件可以享受即征即退，但不包括硬件和机器设备的销售额。

硬件和机器设备的销售额按自己或其他纳税人同类价计算，无同类价的需要组成计税价格。

组价=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)

应当分别核算嵌入式软件产品和计算机硬件、机器设备部分的成本，否则不得享受此政策。

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