芝士学姐

　　今天学姐对19年税务师各科难度做了大胆预测，并针对各科整理了学习计划，一起来看一下吧~

　　01

　　税务师全科通过率增长51.9%

　　2019年税务师行业将迎来重大历史发展机遇

　　2018年税务师考试的报名人数为33.6万，相较2017年的报考人数增长了48%。各科目的报考人次如下：

　　自1998年税务师(注册税务师)职业资格制度施行以来，20年间，累计约267万人次报考税务师(注册税务师)，约17万人取得税务师(注册税务师)职业资格证书。

　　尤其是在2015年以来，中税协在人力资源社会保障部、国家税务总局的指导、监督下，在全行业的参与下，在委托单位的大力支持下，已成功组织实施了4次考试，报考人数逐年增加，2015年是16.9万人，2016年这个数字是17.6万人，2017年税务师考试报名人数是22.6万人，2018年度报考33万人、91万科次，较2017年度分别增长了48.8%和55%，再创历史新高。

　　四年来共计约91万人次报考，占总报考人次的34%。尤其是全科合格率不断提高，2018年度全科合格21451人，与2017年度全科合格14120人相比，增长了51.9%。可见，税务师职业资格考试的影响在逐年扩大，职业资格改革的成效正在显现。

　　许多考生都比较关心2019年税务师考试的难度如何，学姐从以下2点来分析税务师考试难度的变化趋势。

　　1.从行业需求角度来看

　　目前各行业对于税务师的需求是很大的，但需求大却不代表着会降低检验考生能力和水平的标准。

　　税务师考试是有一定难度的，但官方也会考虑到如何才能为社会发展和涉税行业输送更多的人才，因此预测考试难度不会有过大的变化。

　　2.从税务师考试本身的难度来看

　　税务师考试本身的难度比较高，但比注会略简单一些。

　　其实过高的考试难度虽然会增加证书的分量，但也会使更多考生望而却步，造成人才的供给不足。

　　同时也要兼顾到为社会输送更多新鲜血液，在保证质量的同时也要保证行业的需求和发展。所以预计税务师考试的难度不会比注册会计师考试更难。

　　02

　　税务师各科难度预测

　　一、稳中有升

　　《财务与会计》科目难度稳中有升。因为去年《财务与会计》科目已经有新的内容纳入进教材，至少，纳入的新内容会在第二年考试体现出来了。比如去年考试考的新收入准则，考的特别简单，大题考分期收款销售，没有多难。但今年再考就可能不太一样了。所以，《财务与会计》科目难度稳中有升，大家需要注意。

　　二、稳中有降

　　《税法一》和《税法二》稳中有降。为什么呢?我们知道《税法一》和《税法二》有很多新法。

　　首先，我们税务师教材有相对滞后的问题，当然不是绝对滞后，这就导致教材新法改的不那么利索——也就是说教材既有新法又有旧法。

　　其次，新旧法掺杂在一起，那些已经废止的法律内容考试时候可能会回避。

　　再次，所有税法内容拆成两本书，按每本书出80个考点来算的话，这么多年考下来基本上也没剩多少知识点了。

　　所以《税法一》和《税法二》科目难度都不会太高。

　　三、保持稳定

　　《涉税服务实务》和《涉税服务相关法律》难度保持稳定。因为这两个科目难度、内容体系已经摆在那了，小白们可以去看看历年真题。这两个科目都属于随时可以拿出很多东西出题的科目，像《涉税服务实务》，不仅有财务的知识，还有税法的知识;同样的，《涉税服务相关法律》可考东西也很多。

　　03

　　税务师各科目备考方法

　　一、《税法一》科目难度、备考建议

　　考试关键词：内容相对较少

　　备考方法：不需要太多其他科目的背景知识，主要以流转税法(增值税、消费税等)为主。

　　19年变化：

　　本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前发布的税收政策(含3月31日以后执行的税收政策，如：车辆购置税法)，考生应注意标注时间。

　　1.调整了第二章增值税小微企业增值税优惠政策、增值税税率;

　　2.增加了有利于投资、消费和出口等方面增值税优惠政策;

　　3.对增值税发票按照类型和管理要求进行重新梳理;

　　4.增加了第六章车辆购置税法的内容。

　　学习方法：

　　建议针对《税法一》考试的特点，备考应该从整体和细节两方面着手。

　　1.整体上，精读教材，全面把握，突出重点。

　　所谓精读教材，即不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点，则是根据《税法一》科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增值税和消费税这两个实体法税种上，这两章考查的分值可以占到总分值的60%。

　　2.细节上，做大量练习。

　　要想通过考试必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不够的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。

　　税务师考试的题量非常大，达到“会做”的程度是不够的，一定要达到“熟练”的程度，毕竟很多考生在规定时间是无法做完题目的。我们做题一定要做典型和含金量高的题目，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。

　　二、《税法二》科目难度、备考建议

　　考试关键词：公式多，税种杂

　　复习方法：理解记忆，化繁为简。

　　19年变化：

　　本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前发布的税收政策。

　　1.除第二章个人所得税、第九章耕地占用税、第十章船舶吨税外，其他税种新出台的法规较少，总体修改的内容变化不大。

　　2.个人所得税由原来的分类征收，改革为当前的综合与分类相结合的征收模式，内容变化较多。一是税率的变化;二是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得由原来的按次或按月征收，改为当前的按年计征的变化;三是扩大了扣除范围，增加了专项扣除和专项附加扣除的变化;四是增加了平时预缴和年终汇算清缴的变化。

　　3.耕地占用税、船舶吨税由原来的暂行条例上升为当前的耕地占用税法、船舶吨税法，相关内容有所变化，修改时也作相应调整。

　　学习方法：

　　1.掌握每个税种的计算公式

　　计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。网校学员在听课过程中，都可以查看老师讲义，讲义中对于公式都有明确的解释。

　　2.掌握各税种的特点，把繁杂的内容简化，让备考事半功倍。

　　如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税;以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习是不是就突然变得容易了呢!

　　3.重视教材，尤其重视新增内容

　　复习时要认真理解2018税务师教材的基本内容，在熟悉教材的基础上，通过做税务师考试配套练习来验证对知识的具体运用能力。重点复习2018税务师考试教材新增内容，一般情况下，新增内容都是当年重点。

　　三、《财务与会计》科目难度、备考建议

　　考试关键词：客观题型，出题点分布广泛

　　备考方法：将所学的财务与会计知识运用于实务，适应试题变化。

　　19年变化：

　　本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截止至2019年3月31日。

　　1.第六章第三节中增加了“应收账款的日常管理”。

　　2.第六章第四节中增加了“存货的日常控制”。

　　3.针对《金融工具确认和计量》、《租赁》等准则的修订，对相关内容进行了调整。

　　4.对第十六章的内容进行了优化，将原六节缩减为四节。

　　5.第十七章增加了“现行会计与税法的主要差异”内容。

　　6.根据《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)的规定，对财务报表相关内容进行了修订。

　　学习方法：

　　一、研读教材

　　建议首先应当全面系统地研读《财务与会计》考试大纲知指定教材，区分掌握。熟悉和了解三个层次内容的不同要求。领会教材中的知识内容，适当记忆应当掌握的这本概念深入理解基本理论、弄懂基本方法的内涵。

　　其次要掌握各章之间的联系，注意区分相近的概念和相类似的问题。

　　再次在全面系统学习的基础上掌握重点。有目的地深入学习重点章节。这里所谓的重点章节，主要是指考试大纲中明确应掌握的内容;这些内容往往是本科目试题命制中计算题和综合题的出题点。就财务部分来说，除了全面掌握各章的基本原理外，重点应当掌握诸如货币时间价值和投资风险价值的计算。各项财务比率指标的计算、资金需要量和利润的预测、资金成本的计算、固定资产投资决策方会涉及的有关计算内容;会计部分的重点基本可以参照历年考试的主要出题章节。

　　考生复习时应注意，一定在全面系统学习的基础上把握重点，而不能采取“猜题”“押题”的方式学习。

　　二、拓展知识

　　在系统学习指定教材的同时、还可以阅读一些有关财务在会计方面的参考书。因为税务师考试《财务与会计》教材涵盖内容多，特别是会计部分的很多内容，由于篇幅有限，在介绍了基本的处理方法后未能对其会计处理实务举例进行详细说明。如教材中借款费用的会计处理没有具体的举例说明。会计政策、会计估计变更和会计差错更正、资产负债表日后事项等会计调整的有关内容尚未全面展开介绍，建议考上阅读和企业会计制度讲解和企业具体会计准则讲解等有关参考书。加深理解，领全教材内容，提高知识更新能力。

　　三、精于练习

　　《财务与会计》科目是一门技术性和实务性很强的课程，有一套完整的业务技术处理方法。因此本科目的复习备考应当注意将所学基本理论和方法，适用于企业财务与会计业务的处理上。动手做练习题是切实可行的办法。这样可为考试提供实战经验，做练习题时、考生应注重培养自己分析问题和解答问题的能力，做到举一反三。

　　这里特别需要指出的是，指定教材中的例题是考生首先要弄清楚的实务统习题。做练习题时，先要看清和理解题意，明确每个题目的要求;然后注意题目给出的资料和限定条件。弄清题目所给资料在题目中的用途。哪些是有用的、哪些属于干扰项;最后，所给内容不要遗漏。顺序不要颠倒，数字计算要仔细、以确保解题准确无误。

　　四、《涉税服务相关法律》科目难度、备考建议

　　考试关键词：对法律知识的理解和实际应用能力

　　复习方法：理解该知识点背后的理念是王道。

　　19年变化：

　　本科目考试内容涉及2019年3月31日前颁布的相关法律法规及司法解释。

　　2019年考试大纲取消了原大纲第四篇，将相关法律制度的程序法与实体法统一成篇，各篇的内容都有增加和删减。

　　特别是民商法律制度和刑事法律制度所在篇的内容有所调整。在民商法部分主要增加了“婚姻家庭与继承法律制度”“电子商务法律制度”“社会保险法律制度”内容。

　　在第三篇除增加“监察法律制度”外，在刑法部分增加了“贿赂犯罪”内容，在刑诉法部分删除了“证据”“死刑复核程序”“审判监督程序”内容，增加了“刑事审判”“速裁程序”“缺席审判程序”内容。

　　学习方法：

　　在复习过程中，考生容易陷入一种误区，对于教材中难以理解的内容，作为复习的重中之重，将每个字眼都进行仔细研究，这种复习方法带来的弊端是导致对基础内容没有透彻地了解，在面对看似简单的题目时，无形中掉入了出题老师挖好的“坑”。

　　《涉税服务相关法律》中的很多知识点既独立又综合，即每章或每个知识点既可以独立命题，又可以相互结合起来出综合题。题目比较灵活，贴近生活的案例性题目日益增多，从2015年开始，此特点越来越明显。一味依靠死记硬背应对《涉税服务相关法律》的时代已经过去，理解才是王道。

　　《涉税服务相关法律》不仅涵盖了民法、行政法、刑法三大实体法的骨干内容，还囊括了相应的民诉、行政诉讼、刑事诉讼的重点内容。其中的细节内容颇多，在备考中不要畏惧，一点一滴，分招化解。在此阶段，学习一节内容，从基础性的概念开始理解，之后对构成要件、组成部分、法律效果等方面一点点地学习。在学习之后，可以从“是什么、有什么、干什么”的角度检测对知识点的掌握程度。注意，要准确把握细节，切忌囫囵吞枣式地学习。

　　不论在学习基础知识点，还是理解重点内容，都要及时地进行做题，更快地检测出考生是否掌握知识点。运用正确的方法加强习题演练，不要一做题就去看答案。对于不理解的知识点，先将该知识点内容弄懂梳理清楚，再与题后所附的参考答案进行比较，及时研究自己错在哪儿，为什么错?在不断地较量中，提升自我。对于传统重点，备考时注意在全面掌握基本内容的基础上，着重理解该知识点背后的理念。

　　五、《涉税服务实务》科目难度、备考建议

　　考试关键词：分值分布相对集中，主观题的比重较大

　　复习方法：把握考试重点，关注教材的新增或变化内容。

　　19年变化：

　　本科目考试内容涉及的政策法规以2019年3月31日之前发布的税收政策为依据。

　　本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。

　　在掌握《税法(I)》和《税法(II)》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。

　　1.在第一章中增加了2018年关于涉税服务制度的规范管理和税务师事务所的相关内容;

　　2.针对2018年进行的国地税征管体制改革，在第二章中对我国税务管理机构设置及其职能进行了修改，对部分税务登记管理事项进行了修改;

　　3.第三章对于涉税鉴证服务的基本流程的有关内容进行了修改补充;

　　4.第四章中按照国家税务总局对于税务登记有关的最新规定或者名称进行了修改和补充;

　　5.第九章根据税务总局和财政部联合发布的《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)、《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)，对增值税改革的相关内容进行了补充;

　　6.第十章增加了2018年8月31日至2019年4月30日个人所得税法修正的有关内容;

　　7.第十二章根据国家税务总局发布的《关于稳妥有序做好社会保险费征管有关工作的通知》(税总〔2018〕142号)，增加了社会保险费申报代理和审核的有关内容。

　　学习方法：

　　1.以教材为基础，结合大纲，对各个知识点要分层次学习。

　　明确大纲中对于掌握、熟悉、了解三个层次的划分。对于教材要通读、精度。教材是考试的唯一指定用书，也是考试命题的来源和判卷的依据，历年考试的绝大部分命题都可以直接从教材中获得答案。

　　2.把握考试重点，关注教材的新增或变化内容。

　　考试在通读教材的基础上，应着重把握重点内容，从历年的试题来看，重点章节内容，分数比重约占75%左右。

　　3.听课、看书、做题有机的结合起来。

　　高效率的学习至少要包括听课、看书和做题三个步骤。通过做题达到巩固知识、熟悉题型、强化记忆的效果，可以帮我们打下良好的基础。

　　重点掌握内容

　　考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。