数字化管理会计职业技能等级要求（初级）

来源：高顿管理会计师
2020-08-12 15:56:35
责编： KBING

　　一、管理会计的资金管控

　　1、资金收入管理

　　1.1能根据现金管理暂行条例、现金管理暂行条例实施细则等相关法律法规，监控现金的使用范围，执行现金结算限额。

　　1.2能根据企业制定的资金收入管理相关指标，运用数字化云平台进行科学合理的资金收入管理。

　　1.3能根据企业的资金预算、经营活动计划、筹资活动计划等，运用数字化云平台，核对在销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等活动中形成的资金来源。

　　2、资金支出控制、

　　2.1能根据企业资金需求计划、资金预算等，执行企业的经营活动、资金筹资等资金安排和使用。

　　2.2能根据支付结算办法等相关法律法规，结合企业资金管理制度选择合适的支付结算方式，保证资金安全支付并获取资金时间价值的最大化。

　　2.3能根据企业资金预算和资金管理制度，运用数字化云平台监控资金支出的相关指标，及时调整异常资金支出。

　　3、资金分析

　　3.1能根据数字化云平台中的资金收支数据，运用资金平衡分析进行资金占用和来源的适度分析。

　　3.2能根据数字化云平台中的资金使用数据模型，运用趋势分析、对比分析等进行各项应收、应付款项和合法性及变动趋势的分析，企业支付能力的分析。

　　3.3能根据数字化云平台中的资金多维度数据模型，从经营流入、经营流出、投资流入、投资流出、筹资流入和筹资流出等角度进行期初余额和期末余额的偏差分析。

　　二、供应链数据分析与管控

　　1、采购数据分析与管控

　　1.1能根据企业内部控制基本规范等相关法律法规，结合企业实际情况，制定恰当的采购管理内部控制制度，准确掌握企业采购管理涉及要点并能在实际业务中加以应用。

　　1.2能根据企业实际情况与市场经济环境，运用评价表格法，按照供应商评审机制，选择确定供应商。

　　1.3能根据企业的实际情况和供应商提供的信用政策，合理利用应付账款、应付票据、预收账款进行商业信用筹资，降低企业的采购成本。

　　1.4能根据企业实际情况和市场行情及供应商管理报价情况，应用供应价格分析法分析采购成本，降低企业采购成本。

　　1.5能根据企业生产经营情况和市场经济环境，通过管理会计信息系统，监督、规范采购询价与报价，降低企业采购成本。

　　2、存货数据分析与管控

　　2.1能根据企业生产经营情况和数字化云平台存货模块数据，采用加权平均库龄法，进行存货库龄分析，处置不良、损坏和呆滞物料。

　　2.2能根据企业的生产经营情况和数字化云平台存货模块数据，采用ABC分类管理法，对存货进行ABC分类，对存货按不同类别管理。

　　2.3能根据企业生产经营情况和数字化云平台存货模块数据，运用经济订货量的基本模型及其扩展模型，计算企业的经济订货批量和存货总成本，减少存货短缺或积压，降低企业存货成本。

　　2.4能根据企业的生产经营情况和存货库存状况，通过数字化云平台收集流动资金、存货备运、订货周期等数据信息，分析不同订货方式的优势和劣势，选择最优的订货方式。

　　3、生产数据分析与管控

　　3.1能根据企业产品需求、库存状况、生产能力情况，采用时间分段法，计算各时区的主生产计划量，进行生产排程。

　　3.2能根据企业生产计划和生产管理控制制度，运用甘特图模型，进行生产过程控制。

　　3.3能根据企业生产经营状况和数字化云平台生产模块数据，采用生产能率指标，进行员工生产效率分析。

　　4销售数据分析与管控

　　4.1能根据企业的实际情况和客观经济环境，结合对客户信用状况的调查与评估，制定科学合理的信用政策，指导企业的信用销售和应收账款控制。

　　4.2能根据企业的总体赊销规模，结合客户的具体情况，制定给予客户的信用额度，用于指导与该客户的信用往来。

　　4.3能根据企业的客户资料，监控应收账款及应收票据的占用、回收情况，进而对企业的信用政策提出改进建议。

　　4.4能根据应收账款及应收票据的占用及回收情况，控制回收进度，对于逾期欠款采取合理合法的收款政策，全力催收，以减少坏账损失。

　　三、成本控制与数据分析

　　1、材料成本控制与数据分析

　　1.1能根据企业产品成本核算制度和企业生产业务特点，运用标准成本法，核算标准材料成本。

　　1.2.能根据企业生产管理制度和企业生产业务特点，制定原材料等物料的使用定额及使用操作标准，有效控制生产物料领用成本。

　　1.3.能根据规范的工艺技术和损耗定额指导生产人员进行生产作业，对生产过程中出现的超额消耗原材料情况进行调查分析与改进。

　　1.4能根据企业成本管理目标和实际情况，运用因素分析法进行主要产品材料成本分析。

　　2、人工成本控制与数据分析

　　2.1能根据企业产品成本核算制度、企业生产业务特点，运用标准成本法，核算标准人工成本。

　　2.2能根据生产人员劳动强度、责任大小、工作技能、工作环境等因素，对不同等级的生产人员设定不同的小时工资率，并根据标准工时的执行情况计算计时工资。

　　2.3能根据企业生产经营情况，综合分析生产劳动强度，市场薪资水平，平均产品成本，产品利润等因素，制定工人每生产一件合格产品的计件工资。

　　3.4能根据企业成本管理目标和实际情况，运用因素分析法，进行主要产品人工成本分析。

　　3、制造费用控制与数据分析

　　3.1能根据企业生产管理制度和企业实际情况，明确车间水电费控制点，制定车间水电费控制办法，严格控制车间水电费消耗，消除水电费浪费现象。

　　3.2能根据企业生产管理制度和企业实际情况，明确生产用具和设施设备保险费控制点，制定厂房、用具租赁费控制办法或方案，制定车间保险费、设备保险费控制办法或方案，减少制造费用支出。

　　3.3能根据企业生产管理制度和企业实际情况，明确车间检验费、车间工具费控制点，制定车间检验费和车间工具费用控制办法或细则，减少浪费与损失。

　　3.4能根据企业成本管理目标和实际情况，运用比较分析法，进行各类费用的分析。

　　四、财务报告数据分析

　　1、偿债能力分析

　　1.1能根据数字化云平台中整合的财务系统与业务系统数据，结合企业流动资产与流动负债状况，运用流动比率进行短期偿债能力分析。

　　1.2能根据数字化云平台中整合的财务系统与业务系统数据，结合企业速动资产与流动负债状况，运用速动比率进行短期偿债能力分析。

　　1.3能根据数字化云平台中整合的财务系统与业务系统数据，结合企业货币类资产与流动负债状况，运用现金比率进行短期偿债能力分析。

　　1.4能根据数字化云平台中整合的财务系统与业务系统数据，结合企业资产、负债和所有者权益状况，运用资产负债比率进行长期偿债能力分析。

　　1.5能根据数字化云平台中整合的财务系统与业务系统数据，结合企业息税前利润于利息费用，运用利息保障倍数进行长期偿债能力分析。

　　2、盈利能力分析

　　2.1能根据数字化云平台中整合的财务系统与业务系统数据，结合企业收入和利润成果，运用营业利润率进行盈利能力分析。

　　2.2能根据数字化云平台中整合的财务系统与业务系统数据，结合企业资产状况和利润成果，运用资产净利率进行盈利能力分析。

　　2.3能根据数字化云平台中整合财务信息和非财务信息，结合相应的数据模型和智能化的财务分析体系，汇总盈利能力分析信息表。

　　3、营运能力分析

　　3.1能根据数字化云平台中整合的财务系统与业务系统数据，结合企业流动资产状况和利润成果，运用流动资产周转率进行营运能力分析。

　　3.2能根据数字化云平台中整合的财务系统与业务系统数据，结合企业固定资产状况和利润成果，运用固定资产周转率进行营运能力分析。

　　3.3能能根据数字化云平台中整合财务信息和非财务信息，结合相应的数据模型和智能化的财务分析体系，汇总营运能力分析信息表。

　　五、管理会计信息系统应用

　　1、数据采集输入

　　1.1能根据已设计的成本计算模型，在管理会计信息系统中完成成本管理模块中成本要素、成本中心、成本对象等参数的设置。

　　1.2能根据已设计的预算模型，在管理会计信息系统中完成预算编制、预算执行控制、预算调整、预算分析和评价的相关参数的设置。

　　1.3能根据已设计的绩效模型，在管理会计信息系统中完成关键绩效指标、绩效评价考核标准、绩效激励形式、业绩计划、激励计划、业绩指标实际值、业绩指标目标值、指标计分方法、指标计分权重等相关参数的设置。

　　1.4能根据已设计的投资模型，在管理会计信息系统中完成投资项目、投资程序、投资任务、投资预算、投资控制对象等基本信息的设置。

　　2、数据加工处理

　　2.1能根据企业战略目标，利用管理会计信息系统借助成本计算模型、成本分析方法、成本预测模型和成本预警机制，完成成本核算处理、成本绩效分析比较、成本预测调整和成本控制。

　　2.2能根据企业战略目标，利用管理会计信息系统借助预测模型、预算监控模型、差异计算模型进行预算编制、执行、调整和分析。

　　2.3能根据企业战略目标在管理会计信息系统制定和控制业绩计划、激励计划，评价计划的执行情况。

　　2.4能根据企业战略目标在管理会计信息系统中制定企业各级组织的投资计划和实施计划，实现投资计划的分解和下达。

　　3、数据报告生成

　　3.1能根据企业管理会计活动，在管理会计信息系统中输出实际成本数据、管理层以及各个业务部门所需要的成本核算报告、成本分析报告、成本绩效评价报告、成本预测报告等报告。

　　3.2能根据企业管理会计活动，在管理会计信息系统中输出企业与各业务板块主要绩效指标和部门业务计划、各个责任中心的预算方案、预算执11行差异分析报告、预算调整报告、调整后的绩效指标等多维度的预算差异分析报告。

　　3.3能根据企业管理会计活动，在管理会计信息系统中输出绩效执行情况报告及差异分析报告，业绩计划和激励计划执行差异报告等报告。

　　3.4能根据企业管理会计活动，在管理会计信息系统中借助数据挖掘等商务智能工具方法，基于信息系统中财务数据、业务数据自动生成管理会计报告。

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