会计从业辅导：汇算清缴后所得税的处理 --资格考试频道--中国教育在线

　　【问题】

　　企业进行汇算清缴后会出现“去年所得税预交多了，今年汇算清交退了多交的所得税”、“补交所得税”等情况，分别如何做账？

　　【解答】

　　1、清算的结果大于预交的数额，补交的税款，

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　借：以前年度损益调整——所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、清算的结果小于预交的数额，退回多交的税款，

　　借：银行存款

　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：以前年度损益调整——所得税费用

　　以前年度损益调整科目余额期末转入利润分配——未分配利润。

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