2013年中级财政税收考试真题及答案完整版
- 来源： 高顿经济师
- 2018-10-24 16:32:30
- 责编： kesen
一、中级经济师单项选择题(共60题，每题1分.每题的备选项中，只有一个最符合题意)
1、关于公共产品的说法，正确的是（）
A.消费者增加，受益程度下降
B.消费者增加，边际成本递减
C.其效用不能分割为若干部分
D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化
【参考答案】：C
公共产品特征
公共产品特征定义
效用不可分割性公共产品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为诺干部分，分别归个人或社会集团享用。
受益非排他性某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品。也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。也就是说，一个人不管是否付费，都会消费而且必须消费这种物品。
取得方式非竞争性某一个人或经济组织对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用。即增加一个消费者，其边际成本等于零。如国防，航海中的灯塔。
提供目的非盈利性提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。
2.财政资源配置采用的程序是（）
A.政治程序
B.审计程序
C.经济程序
D.社会程序
【参考答案】：A
财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式，实际上是一种政治程序。
3.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）
A.国家物资储备支出
B.国防支出
C.社会福利救济支出
D.行政管理支出
【参考答案】：A
2.按财政支出在社会再生产中的作用分类（很重要）（1）补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉得生产资料方面的支出目前财政用于补偿性支出的项目大大削减
（2）消费性支出财政用于社会共同消费方面的支出文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项目支出
（3）积累性支出财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出基本建设支出、流动资金支出、国际物资储备支出、生产性支出
4.关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是（）
A.转移性支出间接影响就业
B.购买性支出直接影响生产
C.转移性支出对政府的效益约束较强
D.购买性支出侧重执行资源配置职能
【参考答案】：C
C转移性支出对政府的效益约束较弱
5.根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是（）
A.法律和秩序
B.交通设施
C.社会福利
D.环境卫生
【参考答案】：C
马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。
（1）早期阶段：政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。在这一阶段公共部门需为经济发展提供必须的社会基础设施。
（2）中期阶段：政府对经济的干预加强
（3）成熟阶段：公共支出逐步转向教育、保健和社会福利为主的支出结构
6.按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）
A.平均成本定价法
B.二部定价法
C.时限定价法
D.负荷定价法
【参考答案】：D
负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格
7.在现行的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是（）
A.事业单位财务规则
B.行业事业单位财务管理制度
C.事业单位内部财务管理具体规定
D.事业单位财务管理考核制度
【参考答案】：A
事业单位财务制度体系由三个层次组成，即事业单位财务管理、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。其中事业单位财务规则是整个事业财务制度体系中最基本、最高层次法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。
8.关于财政农业投资的说法，错误的是（）
A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责
B.农业投入的资金主要靠财政支持
C.农业发展与财政有着十分密切的关系
D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设
【参考答案】：B
农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累、国家投资只应发挥辅助的作用
10.通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是（）
A.弹性原则
B.充裕原则
C.便利原则
D.节约原则
【参考答案】：B
充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。
11.税收的纵向公平是指（）
A.排除特权阶层免税
B.自然人和法人均需纳税
C.公私经济均等征税
D.对不同境遇的人课征不同的税收
【参考答案】：D
（1）横向公平（水平公平），即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。
（2）纵向公平（垂直公平），即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。
12.某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为（）
A.3%
B.15%
C.25%
D.30%
【参考答案】：B
企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税务/同期实现的利润总额*100%=30/200=15%
13.纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为（）
A.前转
B.后转
C.混转
D.消转
【参考答案】：A
负担的转嫁与归宿，前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
14.A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税（）万元。
A.10
B.15
C.17
D.20
【参考答案】：C
50*20%+（50-50*30%）*20%=17（万元）
15.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用******，取得不含税收入80000元：销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元（小汽车原值为110000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（?）元
A.5800.00
B.4800.25
C.4200.00
D.3409.71
【参考答案】：D
80000*3%+52000/1.03*2%=2400+1009.71=3409.71(万元)
16.某制药厂（增值税一般纳税人）2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用******上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该药厂当月应纳增值税（?）万元。
A.10.20
B.12.47
C.14.73
D.17.86
【参考答案】：B
可以抵扣的增值税=6.8*（100/150）=4.53(万元)，17-4.53=12.47(万元)
17.根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是（）
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产
D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产
【参考答案】：D
下列情形不属于在境内提供应税服务：
（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务
（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
（3）政府部和国家税务总局规定的其他情形
18.“营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若为分别核算销售额，则（）
A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率
B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率
C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
【参考答案】：D
纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额：未分别核算的，从高适用税率。
19.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）
A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
B.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
C.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
D.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
【参考答案】：A
20.某公司2013年6月进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税（）万元。
A.1183.64
B.420.34
C.288.88
D.100.80
【参考答案】：B
21.某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折旧4000万元。该企业上述业务应纳营业税（?）万元。
A.200
B.300
C.325
D.700
【参考答案】：D
14000*5%=700
22.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是（）
A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物
B.从保税区运往非保税区的货物
C.国际组织无偿赠送的物资
D.从国外进口用于生产保健品的生产设备
【参考答案】：C
1.下列进出口货物，免征关税：
（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税
（2）无商业价值的广告品和货样，可免征关税
（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税（不包括外国企业、个人）
（4）海关放行前损失的货物
（5）进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品
23.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.权益类投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定
【参考答案】：D
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
24.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是（）
A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B.收入的金额能够可靠地计量
C.相关的经济利益很可能流入企业
D.已发生或将发生的销售方得成本能够可靠地核算
【参考答案】：C
销售货物收入确定的一般规定—企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量
④已经发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
【注意】会计上收入确定的原则是5条，多了一条：“相关的经济利益很可能流入企业”
25.一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为（）万元。
A.0
B.12.5
C.20
D.25
【参考答案】：B从事符合条件的环保、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
26.某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（）万元
A.45
B.50
C.59.4
D.66
【参考答案】：A
（200-20）*25%=45万元
27.根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指（）
A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家
C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家
D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家
【参考答案】：C
28.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）
A.位于城市的房产
B.位于县城的房产
C.位于农村的房产
D.位于建制镇的房产
【参考答案】：C
29.下列车船中，不属于免征车船税的是（）。
A警用车辆
B捕鱼机动船舶
C商用客车
D军队专用车辆
【参考答案】：C
解析：法定减免
（1）捕捞、养殖渔船
（2）军队、武装警察部队专用的车船
（3）警用车船
（4）对节约能源、使用新能源的车船可以减免或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减免。免税的，可以减征或者免征车船税。
（5）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮车和低速载货汽车定期减免或者免征车船税。
（6）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
30.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。
A坐落在市区的商场用地
B坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地
C坐落于市区的游乐场用地
D企业办的医院、托儿所和幼儿园用地
【参考答案】：D
解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园、其用地能与企业其他与用地明确区分的，免征城镇土地使用税。
31.王某以下行为中，需要缴纳印花税的是（）。
A与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同
B将个人财产捐赠给医院所立书据
C购买封闭式基金
D销售个人住房
【参考答案】：D
解析：印花税的减免：
（2）财产所有人将财产赠给政府，社会福利单位，学校所立的书据
（6）房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于生活居住用房的，暂免贴花。
（12）对投资者买卖封闭式证券基金免征印花税
32.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为（）天。
A30
B60
C90
D180
【参考答案】：A
解析：税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》。《外管证》的有效期限一般为30日。最长不得超过180天。
33.关于账簿设置的说法，正确的是（）。
A纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机存储的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料
B账簿、收支凭证粘贴薄、进销货登记薄等资料，除另有规定外，至少要保存5年。
C扣缴义务人应当在自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴薄，进货销货登记薄或使用税控装置。
【参考答案】：D
解析：A纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账薄，必须打印成书面资料。
B账簿、收支凭证粘贴薄、进销货登记薄等资料，除另有规定者外，至少要保存10年
C扣缴义务人，自发生扣缴义务之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
34.下列行为中，属于违法******管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是（）。
A私自印制******的
B跨规定区域开具******的
C非法代开******的
D转借、转让、介绍他人转让******、******监制章和******防伪专用品的
【参考答案】：B
解析：违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收；
1）应当开具而未开具******，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具******，或者未加盖专用章的；
2）使用税控装置开具******，未按期向主管税务机关报送开具******的书据的
3）使用非税控电子器具开具******，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报上税务机关备案，或者未按照规定保存，报送开具******的数据的
4）拆本使用******的
5）扩大******使用范围的
6）以其他凭证代替******使用的
7）跨规定区域开具******的
8）未按照规定缴销******的
9）未按照规定存放和保管******的
35.关于******检查的说法，错误的是（）。
A税务机关有权查阅。复制与******有关的凭证、资料
B税务机关在查处******案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
C税务机关进行检查时，应当出示税务检查证
D税务机关需要将空白******调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人
【参考答案】：D
解析：税务机关需要将空白******调出查验时，应当出具数据，经查无问题的，应当及时返还。
36.关于税款追征的说法，正确的是（）。
A因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
B因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，纳税机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C对于纳税人偷税、抗税和骗收税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至30年
D因纳税人计算失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金、有特殊情况的，追征期可延长至10年。
【参考答案】：A
解析：B因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的。税务机关发现在3年内补征，但不加收滞纳金
C偷、抗、骗税的无追征期追征
D一般计算失误情况，税务机关发现在3年内，特殊计算失误情况（累计金额在10万元以上的），追征期延长至5年
37税务机关查询案件涉嫌人员的储备存款时，需要履行的程序是（）。
A经税务所所长批准
B经县级税务局（分局）局长批准
C经稽查局局长批准
D经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准
【参考答案】：D
解析：
（1）经县以上税务局局长批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
（2）纳税机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储备存款。
38.某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元，应作的账务调整分录为（）。
A借：管理费用1000
贷：累计摊销1000
B借：管理费用500
贷：累计摊销500
C借：累计摊销500
贷：管理费用500
D借：累计摊销1000
贷：管理费用1000
【参考答案】：B
解析：正确的账务处理为：
借：管理费用1000
贷：累计摊销1000
错误的账务处理为：
借：管理费用500
贷：累计摊销500
账务调整如下：
借：管理费用500
贷：累计摊销500
39.对于企业收取贷款时另向购买方收取的延期付款利息，正确是涉税处理为（）。
A应收5%的税率计算缴纳营业税
B应按3%的税率计算缴纳营业税
C应按收取的利息收入全额计算增值税
D应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税
【参考答案】：D
解析：对企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息，属于价外费用，应当将利息换算成不含税价款后计算增值税
40.对于委托加工应税消费品业务，正确是涉税处理为（）。
A委托方就加工收入计算缴纳消费税
B受托方就加工收入计算缴纳消费税
C委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
D受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
【参考答案】C
解析：没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。
41.企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为（）。
A贷记“营业外收入”10000元
B计算缴纳营业税300元
C计算缴纳营业税500元
D计算缴纳增值税1700元
【参考答案】：C
解析：转让无形资产使用权时：
借：银行存款
贷：应交税费—应交营业税（转让收入的5%来计算）
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
其他业务收入
42.制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为（）。
A生产成本—基本生产成本
B生产成本—辅助生产成本
C制造费用
D管理费用
【参考答案】：A
解析：直接材料的归集应遵循的原则
43.国债的最基本功能是（）。
A弥补财政赤字
B调节经济运行
C筹集建设资金
D促进经济发展
【参考答案】：A
解析：国债的功能：1.弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）
2.筹集建设资金
3.调节国民经济的发展
44.发行国债对认购者形成的经济负担称为（）。
A纳税人的负担
B债权人的负担
C债券人的负担
D代际负担
【参考答案】：B
解析：国债的负担：
（一）认购者即债权人的负担
（二）政府即债权人的负担
（三）纳税人的负担
（四）代际负担
45.政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债发行方式称为（）。
A强制摊派法
B支付发行法
C承受法
D出卖法
【参考答案】：B
解析：政府对应支付现金的支出改为债券代付。
46.关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是（），
A有追求预算规模最大化的冲动
B有诱发设租寻租收益的可能
C有委员会决策机制的特点
D面临不同偏好加总的困难
【参考答案】：B
解析：政府预算相关利益主体及行为特征
47.有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。
A单式预算
B复式预算
C基数预算
D零基预算
【参考答案】：D
解析：零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度的约束。预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累。
48.要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后净额，这体现了政府预算的（）原则。
A可靠性
B完整性
C同一性
D年度性
答案C
49.现代国库管理的基本制度是（）。
A财政收入的收纳制度
B财政收入的划分和报解办法
C库款的支拨程序
D国库的集中收付管理
【参考答案】：D
解析：国库集中收付管理是现代国库管理的基本制度
50.政府预算绩效管理的核心是（）。
A设定绩效目标
B跟踪绩效运行
C进行绩效评价
D注重结果反馈
【参考答案】：C
解析：预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。
51.在政府间事权划分中，国防、外交一般由中央政府负责，这体现了（）。
A受益范围原则
B效率原则
C法律规范原则
D公平性原则
答案A
解析：1.受益范围原则
2.效率原则—包括收入划分效率、支出划分效率和转移支付效率三个方面
3.法律规范原则
52.关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（）。
A等同于社会保障预算
B全国统一编制执行
C其内容包括社会福利与救济
D不能用于平衡政府公共预算
【参考答案】：D
解析：A我国国务院决定2010年起实行社会保障基金预算，待条件成熟后，再逐步推行社会保障预算。
B社会保险基金预算案险种分别编制，目前主要包括企业职工基本养老保险基金，失业保险基金，城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容，不包括社会福利与救济。
53.关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是（）。
A纠正政府间的纵向财政失衡
B纠正政府间的横向财政失衡
C赋予地方政府更大的自主权
D纠正某些公共产品与服务的外部性
【参考答案】：C
解析：实行政府间转移支付的理论依据
1.纠正政府间的纵向财政失衡
2.纠正政府间的横向财政失衡
3.纠正某些公共产品与服务的外部性
4.加强中央财政对地方财政的宏观调控
54.我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是（）。
A债权人职责
B债务人职责
C出资人职责
D执行人职责
答案C
55.国有资产产权登记工作属于国有资产的（）。
A投资管理
B基础管理
C运营管理
D收益管理
答案B
解析：经营性国有资产管理的主要内容
56.在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为（）。
A结构性赤字
B周期性赤字
C硬赤字
D软赤字
【参考答案】：A
解析：充分就业赤字（结构性赤字）；在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字。
57.财政政府的主体是（）。
A中国人民银行
B行政事业单位
C中国进出口银行
D各级人民政府
【参考答案】：D
解析：财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。
58.在金融市场中，作为调节货币流通量最重要手段的是（）。
A预算
B税收
C国债
D补贴
【参考答案】：C
解析：在发达国家，国债是调节金融市场的重要手段。
59.通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为（）。
A紧缩性财政政策
B扩张性财政政策
C中性财政政策
D综合财政政策
【参考答案】：B
60.关于财政平衡的说法，错误的是（）。
A财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡
B财政收支略有结余可视为财政基本平衡
C财政收支略有赤字可视为财政大体平衡
D财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系
【参考答案】：A
解析：所谓财政平衡，是指财政收支之间的对比关系。一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡
二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分）
61、财政"内在稳定器"的政策工具有()。
A.规范的增值税
B.累进的所得税
C.社会保险支出
D.财政补贴支出
E.社会福利支出
答案：BCDE
62、在财政支出效益分析中，适用"最低费用选择法"的财政支出项目有()。
A.军事
B.电力
C.行政
D.文化
E.铁路
答案：ACD
63、关于社会保障制度的说法，正确的有()。
A.社会保险是现代社会保障制度的核心内容
B.社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款
C.社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障
D.对"五保户"的生活保障属于社会救助的内容
E.失业救济金的发放属于社会优抚的内容
答案：ABCD
64、税收的经济原则包括()。
A.财政原则
B.配置原则
C.效率原则
D.公平原则
E.弹性原则
答案：BC
65、宏观税收负担衡量指标包括()。
A.国民生产总值负担率
B.国民收入负担率
C.企业综合税收负担率
D.企业流转税税负率
E.纯收入直接税负担率
答案：AB
66、对于"营改增"试点纳税人而言，非营运活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，具体包括()。
A.会计师事务所无偿为企业出具验资报告
B.单位或者个体工商户为员工提供上下班的班车服务
C.单位或者个体工商户为其他单位无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务
D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务
E.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。
答案：BDE
67、下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
C.以已税润滑油为原料生产的润滑油
D.以已税珠宝宝石为原料生产的贵重首饰
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
答案：ACDE
68、关于关税制度的说法，正确的有()。
A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算
B.FOB是成本加运费的价格的简称
C.无商业价值的货样免征关税
D.CFR是到岸价格的简称
E.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格
答案：ACE
解析：FOB是船上交货的简称。CFR是成本加运费的价格的简称。
69、根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有()。
A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得
B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
D.企业对该资金单独进行核算
E.企业对该资金发生的支出单独进行核算
答案：BCDE
70、关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有()。
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额
B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用
C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用
D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用
E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除
答案：AE
71、城镇土地使用税的纳税人不包括()。
A.土地的实际使用人
B.农用耕地的承包人
C.拥有土地使用权的单位
D.土地使用权共有的各方
E.林地的承包人
答案：BE
72、企业变更税务登记适用的范围包括()。
A.改变纳税人名称的
B.增减注册资金的
C.改变经济性质或企业类型的
D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
E.改变法定代表人的
答案：ABCE
73、关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有()。
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款是，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
E.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
答案：ACD
74、某企业于2013年2月采用分期收款方式销售一批商品，不含税价款200000元，合同规定贷款分别于2014年2月和2015年2月两次等额支付。假定贴现率为10%。2013年2月所作的下列会计处理中正确的有()。
A.贷记"主营业务收入"200000元
B.借记"长期应收款"200000元
C.计提增值税销项税额34000元
D.不用计提增值税销项税额
E.借记"未实现融资收益"20000元
答案：BD
75、可以在企业所得税税前扣除的项目包括()。
A.消费税
B.营业税
C.企业违约金
D.印花税
E.税收滞纳金
答案：ABCD
76、影响国债规模的因素有()。
A.国民经济的产业结构
B.国民经济宏观调控的任务
C.认购者的负担能力
D.政府的偿债能力
E.经济与社会发展战略
答案：BCDE
77、政府预算的决策时对公共偏好的选择，其特征有()。
A.公共偏好以个人偏好为基础
B.公共偏好以国家偏好为基础
C.公共偏好由公民直接决策
D.公共偏好由政治程序决策
E.公共偏好由国家进行归集
答案：AD
78、政府预算绩效管理的前提有()。
A.构建绩效评价框架体系
B.赋予部门管理者充分的自主权
C.强化部门管理者的责任
D.以收付实现制计量政府成本
E.建立绩效预算管理的制度和组织保障
答案：ABCE
79、国债余额管理包括()。
A.国债限额管理
B.国债全额管理
C.预算差额管理
D.国债发行额管理
E.国债储备额管理
答案：AC
80、国有流动资产的具体形态包括()。
A.机器设备
B.银行存款
C.短期投资
D.存货
E.待处理财产
答案：BCD
三、案例分析题
(一)
北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用******注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用******注明税额4.25万元。
(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用******注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用******注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
81.该货运公司当月应抵扣进项税额为()万元。
A.10.17
B.11.69
C.15.27
D.17.61
答案：D
解析：5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)
82.该货运公司当月销项税额为()万元。
A.16.07
B.22.47
C.22.87
D.23.27
答案：B
解析：116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+17%)*17%=22.47(万元)
83.该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为()万元。
A.0
B.0.4
C.0.408
D.0.416
答案：B
解析：20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4(万元)
84.该货运公司当月应纳增值税税额()万元。
A.0
B.5.20
C.5.26
D.5.66
答案：C
解析：22.47-17.61+0.4=5.26(万元
85.关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有()。
A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额
B.货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额
C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
D.经营性出租载货车应按"营改增"试点后政策缴纳增值税
答案：D
(二)
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京、上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
86.该企业2013年6月的应纳企业所得税额为()万元。
A.300
B.400
C.500
D.600
答案：C
解析：2000*25%=500(万元)
87.总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。
A.50
B.150
C.1200
D.250
答案：D
解析：500*50%=250(万元)
88.上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。
A.54.375
B.75.000
C.87.500
D.125.000
答案：A
解析：500*50%*【400/(400+1600)*0.35+100/(100+300)*0.35+500/(500+2000)*0.3】=54.375(万元)
89.南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。
A.125.000
B.162.500
C.175.000
D.195.625
答案：D
90.关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()。
A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴
答案：AD
(三)
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。
91.关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有()。
A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
答案：AB
92.我国现行房产税的税率分为()。
A.1.2%
B.4%
C.5%
D.12%
答案：ABD
93.该企业2012年需要缴纳的房产税合计为()万元。
A.265.02
B.263.34
C.256.62
D.254.94
答案：B
解析：(30000+350+1000)*(1-30%)*1.2%=263.34(万元)
94.该企业2012年需要缴纳的城镇土地使用税合计为()元。
A.14000
B.12600
C.10500
D.5600
答案：B
解析：(2000-200)*7=12600(元)
95.该企业2012年需要缴纳的印花税合计为()元。
A.111
B.150
C.171
D.185
答案：B
解析：30*0.5‰=150(元)
(四)
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
96.企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。
A.借记"主营业务收入"100000元
B.贷记"主营业务收入"100000元
C.贷记"应付账款"100000元
D.计提增值税销项税额17000元
答案：BD
97.企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。
A.贷记"主营业务收入"23400元
B.借记"主营业务收入"23400元
C.贷记"主营业务收入"20000元
D.计提增值税销项税额3400元
答案：CD
98.企业收取预收货款业务，正确的账务处理为()。
A.借：银行存款20000
贷：预收账款20000
B.借：银行存款20000
贷：主营业务收入20000
C.借：预收账款20000
贷：主营业务收入20000
D.借：应收账款20000
贷：预收账款20000
答案：A
99.企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为()元。
A.0
B.8500
C.9350
D.10200
答案：D
解析：60000*17%=10200(万元)
100.该企业5月的销项税额合计为()元。
A.17000
B.20400
C.30600
D.34000
答案：C
解析：17000+3400+10200=30600(万元)
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